Do kogo skierowana jest ulga termomodernizacyjna?
Jeśli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej), to możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.
Kiedy przysługuje ulga?
Z ulgi skorzystasz, jeśli poniesiesz wydatki na termomodernizację domu jednorodzinnego.
Na czym polega termomodernizacja?
Termomodernizacja obejmuje:
- Ulepszanie, które zmniejsza zapotrzebowanie na energię potrzebną do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania budynków mieszkalnych.
- Ulepszanie, które redukuje straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz w lokalnych źródłach ciepła, pod warunkiem że budynki mieszkalne, do których dostarczana jest energia z tych sieci, spełniają wymogi dotyczące oszczędności energii zgodnie z przepisami prawa budowlanego lub podjęto działania zmierzające do obniżenia zużycia energii w tych budynkach.
- Wykonywanie technicznych przyłączy do centralnych źródeł ciepła w związku z likwidacją lokalnych źródeł ciepła, co prowadzi do obniżenia kosztów pozyskiwania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych.
- Całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na odnawialne źródła energii lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.
Kiedy przysługuje mi ulga na wydatki?
Ulga na wydatki przysługuje, gdy:
- Są one wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r., który określa listę materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
- Dotyczą przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w ciągu 3 kolejnych lat od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.
- Masz fakturę wystawioną przez podatnika podatku VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku.
- Nie zostały one sfinansowane ani dofinansowane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej, ani zwrócone tobie w jakiejkolwiek formie.
- Nie zaliczyłeś ich do kosztów uzyskania przychodów, nie odliczyłeś od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, ani nie uwzględniłeś w związku z korzystaniem z ulg podatkowych zgodnie z Ordynacją podatkową.
Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?
Ulgę odliczasz w zeznaniu podatkowym od:
- Dochodu opodatkowanego według skali podatkowej
- Przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
- Dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym
Możesz odliczyć maksymalnie 53.000 zł na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne realizowane w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem.
Jeżeli wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, odliczasz je razem z tym podatkiem, pod warunkiem że nie odliczyłeś tego podatku na podstawie ustawy o VAT.
Wydatki na termomodernizację, które przekraczają twój dochód (przychód) za dany rok podatkowy, możesz odliczyć w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez 6 lat od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.
Jeżeli nie ukończysz przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek, będziesz musiał zwrócić ulgę, doliczając wcześniej odliczoną kwotę do dochodu za rok, w którym minął ten trzyletni okres.
Jeśli po roku, w którym skorzystałeś z ulgi, otrzymasz zwrot odliczonych wydatków na termomodernizację, będziesz musiał doliczyć te kwoty do dochodu za rok, w którym otrzymałeś zwrot, lub złożyć korektę zeznania podatkowego za rok, w którym skorzystałeś z ulgi.
Jak dokumentować wydatki?
Ulga przysługuje, jeśli masz fakturę wystawioną przez aktywnego podatnika VAT.
Możesz także odliczyć fakturę z podatkiem VAT wystawioną przez firmę z innego kraju członkowskiego UE.
Jakie zeznanie złożyć?
Odliczeń dokonujesz w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O zawierający informacje o odliczeniach.
